Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2023

El BOE de fecha 27 de febrero de 2023 ha publicado la resolución de fecha 6 de febrero de 2023 por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2023.
Dicho plan se apoya en cinco grandes pilares:
− Información y asistencia.
− Prevención de los incumplimientos. El fomento del cumplimiento voluntario y prevención del fraude.
− La investigación y las actuaciones de comprobación del fraude tributario y aduanero.
− El control del fraude en fase recaudatoria.
− La colaboración entre la Agencia Tributaria y las Administraciones tributarias de las Comunidades Autónomas

La Agencia Tributaria prevé llevar a cabo este Plan anual incidiendo en estos cinco puntos:

• El censo: Depuración de sociedades no mercantiles y con socios con conducta “reprochables” en el pasado.
• Cumplimiento de presentación de autoliquidaciones y declaraciones informativas: Se apoyará en el Suministro Inmediato de Información (SII), este sistema obligado para las grandes empresas (y pronto obligatorio para todas), permite un control inmediato de las operaciones y la verificación sobre las declaraciones correspondientes, sea el IVA o el modelo informativo de declaraciones intracomunitarias.
• Calidad de la información: Información sobre movimientos de dinero con terceros países. Esta información ya fluye entre los países de la comunidad europea, los de la OCDE y los Estados Unidos. Este flujo de información permite contrastar las trasferencias con lo declarado.
• Prevención en materia de Aduanas e Impuestos Especiales: Se potencia la información en cuanto a toda la comunidad europea para el control y detección de mercancías provenientes de países con sanciones internacionales. Esto pretende evitar operaciones triangulares efectuadas con el fin de ocultar el país de procedencia. También se intensificará el control sobre todo tipo de mercancías afectas a algún régimen especial de impuestos.
• Fomento de la educación cívico-tributaria: Punto un tanto “naif” que alega que se debe educar en materia fiscal para que todos sintamos la obligación de hacerlo bien.